Spei­sen und Geträn­ke: Auf­tei­lung eines Gesamtpreises

Die Umsatz­steu­er für Spei­sen in der Gas­tro­no­mie wur­de ab dem 1.1.2026 unbe­fris­tet auf den ermä­ßig­ten Mehr­wert­steu­er­satz von 7% gesenkt. Der ermä­ßig­te Steu­er­satz gilt aller­dings nur für Spei­sen, nicht aber für Geträn­ke. Gas­tro­no­mie­be­trie­be müs­sen daher in ihren Bewir­tungs­quit­tun­gen bzw. -rech­nun­gen das, was der Gast ver­zehrt, nach Steu­er­sät­zen getrennt ausweisen.

Die­se Tren­nung ist regel­mä­ßig nicht mög­lich, wenn der Gas­tro­no­mie­be­trieb Kom­bi­na­ti­ons­an­ge­bo­te aus Spei­sen und Geträn­ken anbie­tet, wie z. B. bei einem Brunch, Buf­fet oder All-Inclu­si­ve-Ange­bot. Die Finanz­ver­wal­tung lässt eine pau­scha­le Auf­tei­lung zu, wonach der Ent­gelt­an­teil, der auf die Geträn­ke ent­fällt, mit 30% des Pau­schal­prei­ses ange­setzt wer­den kann. Bei einem Pau­schal­preis für Über­nach­tun­gen mit Früh­stück kann der Ent­gelt­an­teil, der mit 19% anzu­set­zen ist, mit 15% des Pau­schal­prei­ses als Ser­vice­pau­scha­le bzw. als Busi­ness-Packa­ge berech­net werden.

Kon­se­quenz: Immer dann, wenn sich bei der Abga­be zu einem Gesamt­preis die Antei­le von Spei­sen und Geträn­ken nicht tren­nen las­sen, kann der Geträn­ke­an­teil pau­schal mit 30% ange­setzt werden.

Pra­xis-Bei­spiel für die Zeit ab dem 1.1.2006:
Ein Unter­neh­mer über­nach­tet wäh­rend einer aus­wär­ti­gen Tätig­keit zwei­mal in einem Hotel. Das Hotel berech­net ihm pro Über­nach­tung einen pau­scha­len Betrag von 120 €, in dem das Früh­stück, die Über­las­sung des Park­plat­zes, die Nut­zung von Fit­ness­ge­rä­ten und des Inter­nets ent­hal­ten ist. Der Hotel­be­trieb darf wie folgt abrechnen:

Der Pau­schal­preis von 240 € ver­teilt sich somit wie folgt:

Hin­weis: Neben­kos­ten kön­nen als Betriebs­aus­ga­ben gebucht wer­den, wenn davon aus­zu­ge­hen ist, dass dar­in kei­ne pri­va­ten Kos­ten z. B. für Pay-TV oder Mas­sa­gen ent­hal­ten sind. Der Unter­neh­mer kann die Vor­steu­er aus den Kos­ten für das Früh­stück als Vor­steu­er gel­tend machen. Die Kos­ten (net­to) bucht er als Pri­vat­ent­nah­me, weil für die Ver­pfle­gung nur die Ver­pfle­gungs­pau­scha­le ange­setzt wer­den darf.